非正常户解除 · 逾期申报补办 · 纳税信用修复 · D级信用调整 · 全流程协助
准确判断异常类型，选择对应处理路径
| 类型 | 定义 | 判定依据 |
|---|---|---|
| 非正常户 | 已办理税务登记的纳税人未按规定的期限申报纳税，在税务机关责令限期改正后逾期不改正，且税务机关实地核查查无下落、无法强制其履行纳税义务 | 《税务登记管理办法》《国家税务总局公告2019年第48号》 |
| 税务逾期未申报 | 企业未在规定的申报期限内完成纳税申报，但尚未被认定为非正常户 | 《税收征收管理法》第六十二条 |
| 纳税信用评级降级 | 因未按期申报、欠缴税款等行为，纳税信用等级被降级（如从A级降至D级） | 《纳税缴费信用管理办法》 |
及时处理，避免影响持续扩大
非正常户状态下，企业无法领用和开具发票，也无法申请代开发票。对于需要开票才能收款的企业，经营将直接受到影响。税收征管系统自动认定非正常户后，即停止其发票领用簿和发票的使用。
非正常户无法办理税务变更、无法申请退税、无法出具完税证明，几乎所有涉税业务都被“冻结”。
被认定为非正常户或走逃（失联）户的，纳税缴费信用将直接被判为D级。D级信用经营主体在发票领用、出口退税、招投标等方面将受到严格限制。
企业被认定为非正常户后，其法定代表人、财务负责人名下登记的其他企业，也会被限制发票领用和税务办理。由非正常户直接责任人员在认定为非正常户之后注册登记、负责经营的企业，同样会被直接判为D级信用。
纳税人被列入非正常户超过三个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效；没有欠税且没有未缴销发票的纳税人，认定为非正常户超过两年的，税务机关可以注销其税务登记证件。
朗升顾问提供咨询与材料准备协助，审批由主管税务机关依法作出
企业可通过地市级以上税务机关的门户网站查看税务异常状态，或拨打12366进行查询；如已被认定为非正常户，可联系税务专管员了解具体情况。朗升顾问协助企业确认异常类型（非正常户/逾期未申报/信用降级）和具体原因，评估解除路径和所需材料。
已认定为非正常户的纳税人，需就逾期未申报行为接受处罚、缴纳罚款，并补办纳税申报。朗升顾问协助企业整理逾期申报涉及的税种、属期，指导补充申报表的填写，协助核对需补缴的税款、滞纳金及罚款金额。需注意，滞纳金按日加收万分之五。
企业可通过广东省电子税务局在线提交非正常状态解除申请，也可携带营业执照副本原件、法定代表人身份证原件、公章及情况说明等材料，到所属主管税务机关办税服务厅办理。纳税人被列入非正常户超过三个月的，办税服务厅在解除非正常状态后，需收缴原税务登记证件并重新发放。
已认定为非正常户的纳税人，就其逾期未申报行为接受处罚、缴纳罚款，并补办纳税申报的，税收征管系统自动解除非正常状态，无需纳税人专门申请解除。税务机关发现非正常户纳税人恢复正常生产经营的，应当及时处理，并督促其到税务机关办理相关手续。
符合信用修复条件的企业，可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复。申请条件包括：纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的；未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款，未构成犯罪，纳税信用级别被直接判为D级的纳税人，在税务机关处理结论明确的期限期满后60日内足额缴纳、补缴的。办理材料为《纳税信用修复申请表》，可通过办税服务厅或广东省电子税务局办理，办理时限为15个工作日。
朗升顾问协助企业整理并核验申请文件
点击问题查看解答
非正常户是指已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限申报纳税，在税务机关责令限期改正后逾期不改正，且税务机关实地核查查无下落、无法强制其履行纳税义务的情形。根据规定，纳税人连续三个月所有税种均未进行纳税申报的，税收征管系统自动将其认定为非正常户，并停止其发票领用簿和发票的使用。
需要。已认定为非正常户的纳税人，需就逾期未申报行为接受处罚、缴纳罚款，并补办纳税申报，之后税收征管系统自动解除非正常状态。具体罚款金额由税务机关根据逾期时间和情节确定。
不会自动恢复。纳税信用等级需要企业主动申请修复。根据规定，纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳等事项且已补办的，或未按税务机关处理结论缴纳或足额缴纳税款、滞纳金和罚款，未构成犯罪，纳税信用级别被直接判为D级的纳税人在税务机关处理结论明确的期限期满后60日内足额缴纳、补缴的，可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复。
会。企业被工商部门列入经营异常名录后，相关信息会同步推送至税务系统，可能触发税务机关的核查，进而导致税务异常。但需注意，工商异常信息停止对外公示不等于税务同步消除记录，两套系统数据相互独立。
可能会。税务机关在核查时发现企业注册地址无人办公、查无此企，且无法通过电话等方式联系到企业负责人，可能直接认定为非正常户。企业在搬迁后应及时到税务机关更新地址信息，避免因地址失联导致异常。
不能。非正常户无法办理税务变更、注销等事项。企业需先解除非正常状态，完成补充申报、缴清税款及罚款后，方可正常办理税务注销。
咨询 · 材料准备指导 · 申报协助 · 后续衔接
声明：本页面所载服务内容为一般性介绍，不构成要约。具体服务项目、范围及标准以双方签订的书面合同为准。本页面信息可能随法律法规调整而更新，请以最新公布的规定及合同约定为准。税务异常处理的最终审批结果以主管税务机关的决定为准。
|
公司地址：佛山市禅城区祖庙路33号百花广场40楼4029-4030室 电话：0757 83122090
|
|
扫码添加顾问